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Neugründer-Aktion: € 200,- Gutschein auf 1. Jahresabschluss

Winter-Tax-Check

Wir erlauben uns, Sie höflich über folgende Punkte zu informieren:

  

1) Sozialversicherung (GSVG):

Für Ihre GSVG-Versicherung können noch bis 31.12.2017 Zahlungen geleistet werden, soweit diese in realistischer Höhe das Jahr 2017 betreffen. Die Beträge mindern die Einkommensteuerbemessungsgrundlage 2017 und daher auch die Einkommensteuer 2017. Wir berechnen auf Ihren Wunsch gerne die adäquate Vorauszahlung.

  

2) Kleinstunternehmerbefreiung (GSVG/ mit Gewerbeschein)

Unternehmer, die die Jahresgewinngrenze (2017: EUR 5.108,40) und Jahresumsatzgrenze (2017: EUR 30.000,00) nicht überschreiten, sind von der GSVG-Kranken- und -Pensionsversicherung befreit, wenn:

- innerhalb der letzten 60 Monate maximal 12 Monate GSVG-Pflichtversicherung bestanden haben, oder

-  der Antragsteller das Regelpensionsalter erreicht hat, oder

- das 57. Lebensjahr vollendet hat und innerhalb der letzten 5 Kalenderjahre die obigen Grenzen nicht überschritten hat. Der Befreiungsantrag muss bis spätestens 31.12.2017 bei der SVA der gewerblichen Wirtschaft einlangen.

  

3) Neue Selbständige – Überschreitung melden (GSVG/ ohne Gewerbeschein)

Neue Selbständige, die für 2017 die Jahresversicherungsgrenze (EUR 5.108,40) überschreiten bzw. voraussichtlich überschreiten werden, sind GSVG-pflichtversichert. Um einen Strafzuschlag von 9,3% zu vermeiden, ist eine Meldung bei der SVA der gewerblichen Wirtschaft binnen 8 Wochen ab Einkommensteuerbescheiddatum erforderlich.

  

4) Gewinnfreibetrag für das Jahr 2017 (Einkommensteuer)

Bei einem voraussichtlichen Gewinn für das Jahr 2017 von bis zu EUR 30.000,00, steht Ihnen jedenfalls ein Grundfreibetrag von 13% Ihres Gewinnes zu, also bis zu EUR 3.900,00.

Bei einem Gewinn von über EUR 30.000,00 werden zusätzlich Investitionen gefördert in Höhe von 13% jenes Teiles des Gewinnes, welcher die EUR 30.000,00 übersteigt. Nicht jede Investition ist begünstigt. Begünstigte Investitionen sind im Wesentlichen Sachanlagevermögen und Wohnbauanleihen.

Wichtig ist eine Gewinnprognose 2017, damit Sie noch vor 31.12.2017 einkaufen können.

Zu beachten ist die Einschleifung des Gewinnfreibetrages ab einem Gewinn von EUR 175.000,00.

  

5) Abschreibungen für 2. Halbjahr 2017 noch nutzen (Einkommensteuer)

Investieren Sie und erfolgt die Lieferung bis 31.12.2017, so können Sie noch die Abschreibung (AfA) für das 2. Halbjahr 2017 nutzen.

  

6) Einkommensteuervorauszahlungen 2018

Wenn Sie der Meinung sind, dass Ihre Einkommensteuervorauszahlungen zu hoch sind und Sie für 2018 dementsprechend niedrigeres Einkommen planen, dann teilen Sie uns das mit. Wir stellen einen Herabsetzungsantrag. Wir haben dazu bis 30.09.2018 Zeit.

  

7) Arbeitgebertipp: Geschenke für Dienstnehmer (Lohnsteuer, Sozialversicherung)

Sie können bis zu EUR 186,00 pro Jahr und pro Dienstnehmer lohnsteuer- und sozialversicherungsbeitragsfrei schenken.

Betriebsveranstaltungen können EUR 365,00 pro Jahr und pro Dienstnehmer kosten, um lohnsteuer- und sozialversicherungsbeitragsfrei zu bleiben.

  

8) Arbeitnehmerveranlagung 2012 einreichen (Bundesabgabenordnung)

Sie haben zur Einreichung der Arbeitnehmerveranlagung 2012 bis 31.12.2017 Zeit. Wenn es knapp wird, können Sie einfach die Grunddaten ausfüllen und abgeben. Die Frist ist dadurch gewahrt. Im Wege der Berufung können wir für Sie dann gerne die Werbungskosten geltend machen.

  

9) Umsatzsteuer (weg von der Regelbesteuerung, hin zur Kleinunternehmerregel)

Wenn Sie einen Nettoumsatz von EUR 30.000,00 p. a. nicht überschreiten, dann können Sie die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, wodurch Sie von der Umsatzsteuer befreit sind. Zusätzlich gilt: Waren Sie die letzten 5 Jahre umsatzsteuerpflichtig, dann können Sie für 2018 bis spätestens 31.01.2018 von der Umsatzsteuerpflicht auf die Kleinunternehmerregelung wechseln, müssen dies allerdings dem Finanzamt schriftlich mitteilen. Wir unterstützen Sie dabei.

  

Wir halten mit Ihnen gerne ein persönliches Beratungsgespräch ab. Bitte lassen Sie sich dafür von unserem Sekretariat einen Termin geben (Tel. 01/ 533 16 37 DW 13)!

  

Wien, 29.11.2017

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